10/04/2020
Al adquirir un automóvil nuevo en México, además del precio de venta y otros costos asociados, existe un impuesto federal que debes considerar: el Impuesto sobre Automóviles Nuevos, mejor conocido por sus siglas, ISAN. Este gravamen es fundamental en la estructura fiscal relacionada con la compra de vehículos, y su conocimiento es esencial tanto para compradores como para vendedores.
El ISAN se aplica a la primera enajenación (venta) de automóviles nuevos realizada por el fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en México, así como a la importación definitiva de vehículos. Su propósito es gravar el consumo de vehículos nuevos y es un ingreso federal. Se paga una única vez, al momento de la adquisición inicial.
El ISAN en 2025: Novedades y Tarifas
Cada año, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) publica las reglas y tarifas aplicables a diversos impuestos a través de la Resolución Miscelánea Fiscal. Para el ejercicio fiscal 2025, esta resolución fue publicada el 30 de diciembre de 2024 en el Diario Oficial de la Federación (DOF), entrando en vigor el 1 de enero de 2025. Entre los Anexos de interés, el Anexo 15 detalla las cantidades actualizadas para el Impuesto sobre Automóviles Nuevos.
La principal información que se desprende de este anexo son las tarifas y límites que se utilizarán para calcular el ISAN durante todo el año 2025.
La Tarifa Progresiva del ISAN 2025
El cálculo del ISAN se basa en una tarifa progresiva que depende del precio de venta del automóvil, sin considerar el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Cuanto mayor sea el precio, mayor será la tasa aplicable sobre el excedente de cada rango.
| Límite inferior ($) | Límite superior ($) | Cuota fija ($) | Tasa sobre excedente (%) |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 370,741.94 | 0.00 | 2.0 |
| 370,741.95 | 444,890.26 | 7,414.71 | 5.0 |
| 444,890.27 | 519,038.86 | 11,122.30 | 10.0 |
| 519,038.87 | 667,335.21 | 18,537.12 | 15.0 |
| 667,335.22 | En adelante | 40,718.53 | 17.0 |
Reducción Adicional del ISAN en 2025
Es importante notar que, para vehículos con un precio superior a un determinado monto, se aplica una reducción al impuesto calculado. Específicamente, si el precio del automóvil excede los $1,023,744.62, el monto del ISAN determinado con la tabla anterior se disminuirá en una cantidad equivalente al 7% de la diferencia entre el precio del auto y dicho umbral.
Esta regla busca, de alguna manera, ajustar la carga fiscal para vehículos de gama alta, aunque siguen pagando un impuesto considerablemente mayor debido a la tarifa progresiva.
Exención Parcial o Total del ISAN
La Ley Federal del ISAN contempla algunas excepciones. Una de las más relevantes para el comprador común es la relacionada con el valor del vehículo. Para el año 2025, se establece que los automóviles cuyo precio de enajenación no exceda los $343,900.23 podrían estar exentos del pago del ISAN, según lo dispuesto en el artículo 8, fracción II, primer párrafo de la ley.
Es crucial verificar si un vehículo específico cumple con los requisitos para esta exención, ya que existen otros criterios definidos en la ley (como tipo de combustible, peso, etc.) que también pueden influir en la aplicación del impuesto o una exención.
¿Cómo se Calcula el ISAN?
El cálculo del ISAN puede parecer complejo, pero sigue una serie de pasos basados en el precio del automóvil (sin IVA).
- Identifica el precio de venta del automóvil (sin IVA).
- Compara este precio con los límites de la tarifa progresiva del ISAN 2025 para encontrar el rango al que pertenece el vehículo.
- Aplica la fórmula:
Cuota Fija+ (Precio de venta-Límite inferior del rango) *Tasa del rango. - El resultado del paso 3 es el ISAN determinado según la tarifa.
- Ahora, verifica si el precio de venta es superior a $1,023,744.62.
- Si lo es, calcula la diferencia:
Precio de venta-$1,023,744.62. - Multiplica esa diferencia por 7% (0.07). Este es el monto de la reducción adicional.
- Resta el monto de la reducción (paso 7) al ISAN determinado (paso 4). Este es el ISAN final a pagar.
- Si el precio de venta no supera los $1,023,744.62, el ISAN a pagar es simplemente el calculado en el paso 4.
- Adicionalmente, considera si el precio de venta es inferior o igual a $343,900.23, ya que podría estar exento según el Artículo 8, Fracción II.
Este cálculo lo realiza generalmente el vendedor (distribuidor) al emitir la factura, pero entenderlo te da claridad sobre el costo total de tu nuevo automóvil.
Preguntas Frecuentes sobre el ISAN
¿Quién debe pagar el ISAN?
El ISAN lo paga, en última instancia, el adquirente del vehículo nuevo, aunque fiscalmente la obligación recae en el enajenante (vendedor o importador) quien lo traslada en el precio.
¿Cuándo se paga el ISAN?
El impuesto se causa y se paga en el momento en que se realiza la enajenación del automóvil nuevo o su importación definitiva.
¿Todos los autos nuevos pagan ISAN?
No todos. Existen exenciones establecidas en la ley, principalmente basadas en el tipo de vehículo (por ejemplo, ciertos vehículos eléctricos o híbridos, vehículos adaptados para personas con discapacidad) y, como vimos, por el valor del vehículo (aquellos cuyo precio no exceda los $343,900.23 en 2025).
¿Dónde puedo consultar la información oficial del ISAN 2025?
La información oficial sobre las tarifas y reglas del ISAN para 2025 se encuentra publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) dentro de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 y sus Anexos, específicamente en el Anexo 15.
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